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  • 印花稅計算公式,小規模印花稅新規2020

    Q1:印花稅是怎么計算的

    1、 購銷合同:按購銷金額萬分之三貼花;

    2、加工承攬合同:按加工或承攬收入萬分五貼花;

    3、建設工程勘察設計合同:按收取費用萬分之五貼花;

    4、建筑安裝工程承包合同:按承包金額萬分之三貼花;

    5、財產租賃合同:按租賃金額千分之一貼花;稅額不足一元的按一元貼花。

    6、貨物運輸合同:按運輸費用萬分之五貼花;單據作為合同使用的,按合同貼花。

    7、倉儲保管合同: 按倉儲保管費用千分之一貼花;倉單或棧單作為合同使用的,按合同貼花。

    8、借款合同:按借款金額萬分之零點五貼花,單據作為合同使用的,按合同貼花。

    9、 財產保險合同:按保費收入千分之一貼花;單據作為合同使用的,按合同貼花。

    10、技術合同:按所載金額萬分之三貼花。

    11、產權轉移書據:按所載金額萬分之五貼花。

    12、營業帳簿:

    (1)記載資金的賬簿按“實收資本”和“資本公積”兩賬戶的所記載的金額萬分之五貼花 .

    (2)其他賬簿按件5元貼花。

    13、印花稅的計算:

    印花稅以應納稅憑證所記載的金額、費用、收入額和憑證的件數為計稅依據,按照適用稅率或者稅額標準計算應納稅額。

    14、應納稅額計算公式:

    應納稅額=應納稅憑證記載的金額(費用、收入額)×適用稅率。

    應納數額=應納稅憑證的件數×適用稅額標準。

    擴展資料:

    1、印花稅的性質特點:

    (1)兼有憑證稅和行為稅性質:

    印花稅是單位和個人書立、領受的應稅憑證征收的一種稅,具有憑證稅性質。另一方面,任何一種應稅經濟憑證反映的都是某種特定的經濟行為,因此,對憑證征稅,實質上是對經濟行為的課稅。

    (2)征稅范圍廣泛:

    印花稅的征稅對象包括了經濟活動和經濟交往中的各種應稅憑證,凡書立和領受這些憑證的單位和個人都要繳納印花稅,其征稅范圍是極其廣泛的。隨著市場經濟的發展和經濟法制的逐步健全,依法書立經濟憑證的現象將會愈來愈普通。因此,印花稅的征收面將更加廣闊。

    (3)稅率低、負稅輕:

    印花稅與其他稅種相比較,稅率要低得多,其稅負較輕,具有廣集資金、積少成多的財政效應。

    (4)由納稅人自行完成納稅義務:

    納稅人通過自行計算、購買并粘貼印花稅票的方法完成納稅義務,并在印花稅票和憑證的騎縫處自行蓋戳注銷或畫銷。這也與其他稅種的繳納方法存在較大區別。

    2、下列憑證可以免征印花稅:

    (1)已經繳納印花稅的憑證的副本、抄本,但是視同正本使用者除外。

    (2)財產所有人將財產贈給、撫養孤老傷殘人員的社會福利單位、學校所立的書據。

    (3)國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同。

    (4)無息、貼息貸款合同。

    (5)外國、國際金融組織向中國、國家金融機構提供優惠貸款所書立的合同。

    (6)企業因改制而簽訂的產權轉移書據。

    (7)農民專業合作社與本社成員簽訂的農業產品和農業生產資料購銷合同。

    (8)個人出租、承租住房簽訂的租賃合同,廉租住房、經濟適用住房經營管理單位與廉租住房、經濟適用住房有關的憑證,廉租住房承租人、經濟適用住房購買人與廉租住房、經濟適用住房有關的憑證。

    參考資料來源:百度百科-印花稅

    Q2:印花稅的計算公式是什么

    印花稅稅額=相關的合同金額*印花稅率,不同的合同稅率也不同,
    以下為相關稅率:
    印花稅 稅目與稅率 應稅憑證類別 稅目 范圍 稅率 納稅人
    合同或具有
    合同性質的憑證 1. 購銷合同 包括供應、預購、采購、購銷結合及
    協作、調劑、補償、易貨等合同 按購銷金額
    0.3 ‰ 貼花 立合同人
    2. 加工承攬合同 包括加工、定做、修繕、修理、印刷、
    廣告、測繪、測試等合同 按加工或
    承攬收入
    0.5 ‰ 貼花
    3. 建設工程勘察
    設計合同 包括勘察、設計合同 按收取費用
    0.5 ‰ 貼花
    4. 建筑安裝工程
    承包合同 包括建筑、安裝工程承包合同 按承包金額
    0.3 ‰ 貼花
    5. 財產租賃合同 包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車
    輛、機械、器具、設備等合同 按租賃金額
    1 ‰ 貼花。
    稅額不足1元
    按1元貼花
    6. 貨物運輸合同 包括民用航空運輸、鐵路運輸、海上運
    輸、內河運輸、公路運輸和聯運合同 按運輸費用
    0.5 ‰ 貼花
    7. 倉儲保管合同 包括倉儲、保管合同 按倉儲保管
    費用1 ‰ 貼花
    8. 借款合同 銀行及其他金融組織和借款人(包括融資租賃合同但不包括
    銀行間同業拆借)所簽訂的借款合同, 按借款金額
    0.05 ‰ 貼花
    9. 財產保險合同 包括財產、責任、保證、信用等保險合同 按收取的保險
    費收入1 ‰ 貼花
    10. 技術合同 包括技術開發、轉讓、咨詢、服務等合同 按所記載金額
    0.3 ‰ 貼花
    書據 11. 產權轉移書據 包括財產所有權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權共5項產權轉移書據、土地使用權出讓\轉讓合同、商品房銷售合同(包括股份制企業向社會公開發行的股票,因購買、繼承、贈與所書立的產權轉移書據) 按所記載金額
    0.5 ‰ 貼花 立據人
    賬簿 12. 營業賬簿 納入會計核算的生產、經營用賬簿 記載資金的賬簿
    按實收資本和資
    本公積的合計金
    額0.5 ‰ 貼花。
    其他賬簿按件
    貼花5元 立賬簿人
    證照 13. 權利、許可證照 包括部門發給的房屋產權證、工商營
    業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證 按件貼花5元 領受人

    Q3:企業的印花稅應該怎樣計算?

    印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受憑證征收的一種稅。它是一種兼有行為性質的憑證稅,具有征收面廣、稅負輕、由納稅自行購買并粘貼印花稅票完成納稅義務等特點。
    1、征稅范圍及納稅人。印花稅的課稅對象是房地產交易中的各種憑證應納印花稅的憑證在《中華人民印花稅暫行條例》中列舉了13類。房屋因買賣、繼承、贈與、交換、分割等發生產權轉移時所書立的產權轉移書據便是其中之一。印花稅由應納稅憑證的書立人或領受人繳納,具體地說,產權轉移書據由立據人繳納,如果立據人未繳或少繳印花稅的,書據的持有人應負責補繳。
    2、稅率和計稅方法。房屋產權轉移書據,印花稅按所載金額萬分之五貼花。其應納稅額的計算公式為:應納稅額=計稅金額×適用稅率。
    (一)比例稅率
    印花稅的比例稅率分為五檔: 0.5‰、0.3‰、0.05‰、1‰、2‰。適用于各類合同以及具有合同性質的憑證、產權轉移書據、營業賬簿中記載資金的賬簿。
    1、財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同,適用稅率為千分之一;
    2、加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產權轉移書據, 稅率為萬分之五;
    3、購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術合同,稅率為萬分之三;
    4、借款合同,稅率為萬分之零點五;
    5、對記錄資金的帳薄,按“實收資本”和“資金公積”總額的萬分之五貼花;
    (二)印花稅的計稅依據
    1.合同或具有合同性質的憑證,以憑證所載金額作為計稅依據。
    2.營業賬簿中記載資金的賬簿,以"實收資本"與"資本公積"兩項的合計金額為其計稅依據。
    3.不記載金額的房屋產權證、工商營業執照、專利證等權利許可證照,以及企業的日記賬簿和各種明細分類賬簿等輔助性賬簿,以憑證或賬簿的件數作為計稅依據。
    3、減稅、免稅規定。房屋所有人將財產贈給、社會福利單位、學校所書立的收據,免納印花稅。
    4、納稅地點、期限和繳納方法。印花稅在應納稅憑證書立領受時繳納,合同在簽訂時繳納,產權轉移書據在立據時繳納。
    印花稅采取由納稅人自行繳納完稅的方式。整個繳納完稅的程序是:在憑證書立或領受的同時,由納稅人根據憑證上所載的計稅金額自行計算應納稅額,購買相當金額的印花稅票,粘貼在憑證的適當位置,然后自行注銷。注銷的方法是:可以用鋼筆、毛筆等書寫工具,在印花稅票與憑證的交接處畫幾條橫線注銷。不論貼多少枚印花稅票,都要將稅票予以注銷,印花稅票注銷后就完成了納稅手續,納稅人對納稅憑證應按規定的期限妥善保存一個時期,以便稅務人員進行納稅檢查。
    對有些憑證應納稅額較大,不便于在憑證上粘貼印花稅票完稅的,納稅人可持證到稅務機關,采取開繳款書或完稅證繳納印花稅的辦法,由稅務機關在憑證上加蓋印花稅收訖專用章。

    Q4:印花稅計算公式

    1、購銷合同:按銷售收入的×萬分之三
    2、加工承攬合同:按加工或承攬的收入×萬分之五
    3、建筑工程勘察、設計合同:按承包的金額×萬分之三
    4、建筑、安裝工程承包合同::按承包的金額×萬分之三
    5、財產租賃合同:按租賃的金額×千分之一
    6、貨物運輸合同:按運輸的費用×萬分之五
    7、倉儲、保管合同:按保管、倉儲的費用×千分之一
    8、借款合同:按照借款的金額×萬分之零點五
    9、財產保險合同:按保險費的金額×千分之一
    10、技術、服務等合同:按合同所載的金額×萬分之三
    11、產權轉移書據、專利權、專有技術使用權轉移書據:按書據所載的金額 × 萬分之五
    12、營業賬簿包括生產經營賬冊,按實收資本和資本公積合計金額的萬分之五 貼 花
    13、權利、許可證照:每件貼花五元。

    Q5:印花稅是只要開了發票就要申報嗎

    稅法要求,印花稅根據合同金額繳納。劃分到各地區有不同,比如有些地方工業企業按照銷售總額加購進材料商品的合計數的75%作為計稅依據,商業企業按照購進商品的75%作為計稅依據;有些地方是按照購進和銷售總額的全額作為計稅依據繳納,都為含稅價。印花稅是輕稅重罰,所以要小心被盯上。

    Q6:設計服務印花稅需要按次申報是不是按每月開的增值稅發票申報?

    一般按合同的金額納稅,合同的金額應該與增值稅票一致。每月的開票納稅。